税务核查财务资料:
1、审计报告
2、纳税申报表(以上两项如有高新副本,则不需重新打印)
3、三年记账凭证、总账、明细账
4、研发费用辅助账
5、记账凭后附与研发费用相关的附件
6、近一年企业产品收入明细账
7、考勤表、劳动合同
税管员核查及应对措施
1、高新产品收入如何归集的,一般会查看企业归集到高新产品收入的发票;企业可以先把列入到高新产品收入的发票标注一下。
2、研发费用辅助账的构成,一般会先查看审计报告中企业每年归集的研发费用是什么,再查看相应的研发附件,尤其是人员工资部分,研发人员工资要与凭证后附工资表一致;建议企业所做的研发附件可以提前打印出来。
3、科技人员及总从业人员人数,有的税管员会提前查看个税申报系统的人数,如果企业高企申报的总人数与个税申报系统人数不一致,尤其是研发人员,一定要做好相应的证明材料,可以是社保证明,劳动合同,发放工资的银行转账或三方付款凭证....
4、反结账企业,三年的纸质凭证准备好,确保与研发费用有关的记账凭与凭证后的附件已替换成功。其中需要特别注意研发材料的领料单需要研发人员签字确认。
注:企业相关负责人一定要对申报情况了解,税管员问的时候,只要企业给出合理解释或出具说明,一般均可通过。资料尽量准备全,如纸质版提供较为困难,可先准备电子版。